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2007-07-16 | 07注会 财管考试大纲
第三部分 财务成本管理
一、基本要求
为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够：
1.了解财务管理的内容、目标和环境，正确理解和运用财务管理的基本概念和原则；
2.利用财务报表分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；
3.进行财务预测与计划，编制企业预算；
4.理解货币的时间价值与投资的风险价值原理，正确运用证券估价的基本方法；
5.理解投资决策的原理，正确计算和使用投资评价的各项指标；
6.掌握现金、应收账款和存货的决策分析方法和营运资本管理政策；
7.掌握各种长期筹资工具的特征和使用方法；
8.掌握资本结构管理的基本原理和股利政策的类型；
9.掌握期权估价原理和主要的实物期权估价方法；
10.用多种方法对企业价值进行评估；
11.正确计算企业产品或服务的成本；
12.掌握成本性态分析、成本-数量-利润分析的方法，了解变动成本法的特点；
13.运用标准成本法对企业成本进行控制，了解作业成本法的特点；
14.对各责任中心进行业绩评价。
二、知识要求
（一）财务管理总论
1.财务管理的目标
（1）企业财务管理的目标
（2）影响财务管理目标实现的因素
（3）股东、经营者和债权人的冲突与协调
2.财务管理的内容
（1）财务管理的对象
（2）财务管理的内容
（3）财务管理的职能
3.财务管理的原则
（1）有关竞争环境的原则
（2）有关创造价值的原则
（3）有关财务交易的原则
4.财务管理的环境
（1）法律环境
（2）金融市场环境
（3）经济环境
（二）财务报表分析
1.财务报表分析概述
（1）财务报表分析的意义
（2）财务报表分析的步骤和方法
（3）财务报表分析的原则和局限性
2.基本的财务比率分析
（1）短期偿债能力比率
（2）长期偿债能力比率
（3）资产管理比率
（4）盈利能力比率
3.财务分析体系
（1）传统的财务分析体系
（2）改进的财务分析体系
（三）财务预测与计划
1.财务预测
（1）财务预测的意义
（2）财务预测的步骤
（3）销售百分比法
（4）财务预测的其他方法
2.增长率与资金需求
（1）销售增长与外部融资的关系
（2）内含增长率
（3）可持续增长率
3.财务预算
（1）全面预算体系
（2）现金预算的编制
（3）利润表和资产负债表预算的编制
4.弹性预算
（1）弹性预算的特点
（2）弹性预算的编制
（3）弹性预算的运用
（四）财务估价
1.货币的时间价值
（1）什么是货币的时间价值
（2）货币时间价值的计算
2.债券估价
（1）债券的概念
（2）债券的价值
（3）债券的收益率
3.股票估价
（1）股票的有关概念
（2）股票的价值
（3）股票的收益率
4.风险和报酬
（1）风险的概念
（2）单项资产的风险和报酬
（3）投资组合的风险和报酬
（4）资本资产定价模型
（五）投资管理
1.投资评价的基本方法
（1）资本投资的概念
（2）资本投资评价的基本原理
（3）投资项目评价的基本方法
2.投资项目现金流量的估计
（1）现金流量的概念
（2）现金流量的估计
（3）固定资产更新项目的现金流量
（4）所得税和折旧对现金流量的影响
3.投资项目的风险处置
（1）投资项目风险的处置方法
（2）企业资本成本作为项目折现率的条件
（3）项目系统风险的估计
（六）流动资金管理
1.现金和有价证券管理
（1）现金管理的目标
（2）现金收支管理
（3）最佳现金持有量
2.应收账款管理
（1）应收账款管理的目标
（2）信用政策的确定
（3）应收账款的收账
3.存货管理
（1）存货管理的目标
（2）储备存货的有关成本
（3）存货决策
（七）筹资管理
1.普通股筹资
（1）普通股的概念和种类
（2）股票发行
（3）股票上市
（4）普通股筹资的特点
2.长期负债筹资
（1）长期负债筹资的特点
（2）长期借款筹资
（3）债券筹资
（4）可转换债权筹资
3.租赁
（1）租赁的主要概念
（2）租赁的税务处理
（3）租赁的会计处理
（4）租赁的评估方法
（5）租赁存在的原因
4.短期筹资与营运资金政策
（1）短期负债筹资
（2）营运资金政策
（八）股利分配
1.股利分配的内容
2.股利支付的程序和方式
3.股利分配政策和内部筹资
4.股票股利和股票分割
（九）资本成本和资本结构
1.资本结构
（1）资本结构原理
（2）资本结构的管理
2.财务杠杆
（1）经营风险和财务风险
（2）经营杠杆系数
（3）财务杠杆系数
（4）总杠杆系数
（十）企业价值评估
1.企业价值评估概述
（1）企业价值评估的意义
（2）企业价值评估的对象
（3）企业价值评估的模型
2.现金流量折现法
（1）现金流量模型的种类
（2）现金流量模型参数的估计
（3）现金流量模型的应用
3.经济利润法
（1）经济利润模型的原理
（2）经济利润估价模型的应用
4.相对价值法
（1）相对价值模型的原理
（2）相对价值模型的应用
（十一）期权估价
1.期权的基本概念
（1）期权的定义和分类
（2）期权的到期日价值
（3）期权的投资策略
（4）期权价值的影响因素
2.期权价值评估的方法
（1）期权估价原理
（2）二叉树模型
（3）布莱克－斯科尔斯模型
3.实物期权
（1）扩张期权
（2）时机选择期权
（3）放弃期权
（十二）产品成本计算
1.成本计算概述
（1）成本的一般概念
（2）成本的分类
（3）产品成本计算的目的和要求
（4）产品成本计算的基本步骤
（5）产品成本计算制度的类型
2.成本的归集和分配
（1）生产费用的归集和分配
（2）辅助生产费用的归集和分配
（3）完工产品和在产品的成本分配
（4）联产品和副产品的成本分配
3.产品成本计算的品种法
（1）品种法的基本特点
（2）品种法举例
4.产品成本计算的分批法
（1）分批法的基本特点
（2）分批法举例
5.产品成本计算的分步法
（1）逐步结转分步法
（2）平行结转分步法
（十三）成本—数量—利润分析
1.成本性态分析
（1）固定成本、变动成本和混合成本
（2）混合成本的分解
2.成本、数量和利润的关系
（1）损益方程式
（2）边际贡献方程式
（3）本量利图
3.盈亏临界分析
（1）盈亏临界点的确定
（2）安全边际和安全边际率
4.影响利润各因素变动分析
（1）分析有关因素变动对利润的影响
（2）分析实现目标利润的有关条件
（3）敏感分析
5.变动成本计算
（1）变动成本计算的特点
（2）变动成本法的应用
（十四）成本控制
1.成本控制概述
（1）成本控制系统的组成
（2）成本控制的原则
（3）成本降低
2.标准成本及其制定
（1）标准成本的概念
（2）标准成本的种类
（3）标准成本的制定
3.标准成本的差异分析
（1）变动成本差异的分析
（2）固定制造费用的差异分析
4.标准成本的账务处理
（1）标准成本系统账务处理的特点
（2）标准成本账务处理程序
5.作业成本计算
（1）作业成本法的主要特点
（2）作业成本法的计算程序
（3）实施作业成本法需要注意的几个问题
（十五）业绩评价
1.成本中心的业绩评价
（1）什么是成本中心
（2）成本中心的考核指标
（3）责任成本
2.利润中心的业绩评价
（1）什么是利润中心
（2）利润中心的考核指标
（3）部门利润的计算
（4）内部转移价格
3.投资中心的业绩评价
（1）什么是投资中心
（2）投资中心的考核指标
4.部门业绩的报告与考核
（1）成本控制报告
（2）差异调查
（3）奖励与惩罚
（4）纠正偏差
三、参考法规
1．中华人民共和国公司法
2．中华人民共和国证券法
3．企业债券管理条例
4．可转换公司债券管理暂行办法
5．上市公司发行可转换公司债券实施办法
6．中华人民共和国企业所得税暂行条例
7．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
8．企业所得税税前扣除办法
9．中华人民共和国企业破产法（试行）
四、修改说明
与2006年度财务成本管理科目考试大纲相比，主要修改有：
1.新增了 “期权”、“成本性态分析”、“变动成本计算”和“作业成本计算”等内容；
2.对 “租赁”、“财务报表分析”、“产品成本计算”等内容做了较大修改；
3.调整了“财务预测和计划”、“投资”、“筹资管理”等相关内容。
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